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　　國內(nèi)首家內(nèi)部控制與風(fēng)險管理解決方案提供商——迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司（以下簡稱“DIB”）日前發(fā)布一系列統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分別從內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制審計三個方面，將采礦業(yè)上市公司披露的內(nèi)部控制報告與A股所有行業(yè)上市公司所披露的相關(guān)報告進(jìn)行了比較分析。
　　從DIB所提供上市公司內(nèi)部控制評價報告披露情況來看，2014年，我國上市公司所有行業(yè)內(nèi)部控制評價報告披露比例為92.99%，內(nèi)部控制評價結(jié)論為整體有效的比例為98.93%。而采礦業(yè)的66家上市公司中，56家披露了內(nèi)部控制評價報告，披露比例為84.85%，其中54家公司的內(nèi)部控制評價結(jié)論為整體有效，占比96.43%，采礦業(yè)上市公司的內(nèi)控評價報告披露比例低于整體水平，內(nèi)控評價結(jié)論為整體有效的比例也稍低于所有行業(yè)。
　　從內(nèi)部控制評價報告格式的規(guī)范性來看，所有行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制評價報告格式規(guī)范的比例為75.43%，采礦業(yè)內(nèi)部控制評價報告規(guī)范比例略高于平均水平。數(shù)據(jù)顯示，采礦業(yè)的56家披露了內(nèi)部控制評價報告的上市公司中，有44家上市公司按照“規(guī)范的格式”進(jìn)行披露，占比78.57%。
　　依DIB統(tǒng)計，2014年，A股所有行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露比例為76.58%，采礦業(yè)56家披露了內(nèi)部控制評價報告的上市公司中，47家上市公司披露了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，披露比例為83.93%，高于整體水平。
　　在采礦業(yè)的56家披露了內(nèi)部控制評價報告的上市公司中，有12家上市公司披露了內(nèi)部控制缺陷，占比21.43%，披露比例高于整體水平的13.66%。在披露的44項內(nèi)部控制缺陷中披露了28項具體的缺陷內(nèi)容。其中9項內(nèi)部控制缺陷已開始整改，僅占32.14%，而A股所有行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷整改比例為65.66%。
　　從內(nèi)部控制審計費用方面看，采礦業(yè)內(nèi)部控制審計費用披露比例遠(yuǎn)高于整體水平，內(nèi)部控制審計費用平均值也遠(yuǎn)高于所有行業(yè)總體水平。2014年，采礦業(yè)披露內(nèi)部控制審計報告的50家上市公司中，39家在年報中披露其支付了內(nèi)部控制審計費用，占比78.00%。其中37家單獨披露了內(nèi)部控制審計費用的數(shù)額，總額為3000萬元，平均每家公司花費811351元。針對這37家單獨披露了費用數(shù)額的公司，DIB計算出每家公司內(nèi)部控制審計費用占審計費用總額的比例，結(jié)果顯示，內(nèi)部控制審計費用占比的平均值為28.33%。而A股所有行業(yè)披露內(nèi)部控制審計費用的上市公司所占比例為52.99%，內(nèi)部控制審計費用平均值為475690元。
　　該公司相關(guān)負(fù)責(zé)人還向記者介紹，迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)可以綜合反映我國上市公司內(nèi)部控制水平與風(fēng)險管理能力的量化指數(shù)體系。迪博依據(jù)內(nèi)部控制指數(shù)將上市公司的內(nèi)部控制評級劃分為四級八檔，分別為：AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D級。2013年，采礦業(yè)上市公司中A級上市公司1家，占比1.54%；BBB級上市公司5家，占比7.69%；BB級上市公司8家，占比12.31%；B級上市公司32家，占比49.23%；C級上市公司17家，占比26.15%；D級上市公司2家，占比3.08%。